城建稅及附加稅如何預測

城建稅及附加稅如何預測

城市維護建設稅=(實際繳納增值稅+營業稅+消費稅)×適用稅率

(市區的稅率為7%,縣城、鎮的稅率為5%,不屬于市區、縣城或鎮的稅率為1%)

教育費附加=(實際繳納的增值稅+營業稅+消費稅)×3%

地方教育附加=(實際繳納的增值稅+營業稅+消費稅)×2%

城建稅期末借方有余額嗎?

答:城建稅、兩項教育附加都是隨增值稅一并繳納,可以說是不需要預提.借方馀額表示已交的稅金及附加.

在設置會計科目中城建稅,教育費附加的余額應在借方還是貸方?

城建稅、教育費附加都是明細科目,一級科目是"應交稅費",計提時借記"營業稅金及附加",貸記城建稅、教育費附加的二級科目.這兩個明細科目期末如果有余額,是應交未交(負債),在貸方.

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

應交稅費-應交教育費附加

交稅時,則需要借記應交稅費的這兩個二級科目

借:應交稅費-應交城建稅

應交稅費-應交教育費附加

貸:銀行存款

而"營業稅金及附加"的一級科目,一般則不需要設置這兩個明細科目.

應交稅費借方有余額年末怎么處理?

應交稅費為負債,期末余額的正常方向應該為貸方,即應交,期末如為借方余額則是本期發生額的借方發生額大于了貸方發生額,就是多交了稅款.

尚未抵扣的稅費,是指增值稅進項稅額大于了銷項稅,也就是借方發生額大于了貸方發生額.

但由于增值稅可以用購買貨物的進項稅抵扣銷售貨物的銷項稅,所以當應繳稅費--應交增值稅期末余額為借方時,即存在未抵扣的進項稅金.

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應交稅費企業必須按照國家規定履行納稅義務,對其經營所得依法繳納各種稅費.這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業,形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費).企業應通過"應交稅費"科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應交稅費項目進行明細核算.該科目的貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費.

應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費.

應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等.

而企業交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數的稅金,不通過"應交稅費"科目核算.

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