罰款怎么調增稅前利潤

罰款怎么調增稅前利潤?

答:在所得稅匯算期間,詳見"A105000" "納稅調整項目明細表"中的19行次"(七)罰金、罰款和被沒收財物的損失"項目",按照"營業外收入-罰款支出,借方累計額,填入"調增金額"欄.

匯算后,詳見"A100000" "中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)"第33行次,"九、本年應補(退)所得稅額(31-32)" "金額"欄,出現正數是應補稅額,作分錄:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

繳納年度匯算清應繳入庫稅款作分錄

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

擴展資料

1、匯算清繳所補繳的稅金

(1)補交稅金時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款

(2)按照補交的稅金做提取分錄

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--所得稅

(3)結轉時

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

2、匯算清繳補繳的滯納金

借:營業外支出--滯納金

貸:銀行存款

什么時候納稅調增,什么時候納稅調減?

納稅調增:稅法規定不允許扣除項目,企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額等,如超過稅法規定標準的工資支出、業務招待費支出、稅收罰款滯納金,非公益性捐贈支出等.

納稅調減:稅法規定允許彌補的虧損、稅收優惠項目和準予免稅的項目,如5年內未彌補完的虧損,國債的利息收入等.

納稅人發生的下列支出,不得作為工資薪金支出:

1、雇員向納稅人投資而分配的股息性所得;

2、根據國家或省級政府的規定為雇員支付的社會保障性繳款;

3、從已提取職工福利基金中支付的各項福利支出(包括職工生活困難補助、探親路費等);

4、各項勞動保護支出;

5、雇員調動工作的旅費和安家費;

6、雇員離退休、退職待遇的各項支出;

7、獨生子女補貼;

8、納稅人負擔的住房公積金;

9、國家稅務總局認定的不屬于工作薪金支出的項目.

罰款怎么調增稅前利潤的內容,會計學堂小編就介紹到這,罰款支出進行納稅調增的操作你都學會了吧,本文還介紹了什么時候納稅調增,什么時候納稅調減的內容,希望大家好好掌握這些知識,為以后的工作打下好的基礎.