旅客運輸服務納入抵扣的有哪些

旅客運輸服務納入抵扣的有哪些

可抵扣交通費發票:增值稅專用發票、增值稅電子普通發票、航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票都能抵扣;前提是專用發票和增值稅電子普通發票抬頭必須是單位名稱;

納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按照以下規定確定進項稅額:

1.取得增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

不可抵扣交通費發票:飛機票的電子發票稅收編碼為旅游服務的不能抵扣進項稅額;國際旅客運輸服務適用于增值稅零稅率或免稅政策,不能抵扣進項稅;與家人旅游機票,與企業生產經營無關的,不可以抵扣.親戚出差的路費,不是企業合法用工也不可抵扣,勞務派遣的員工應由用工單位抵扣進項稅額,不能在派遣單位抵扣.

進項稅額計算:一般納稅人取得的專用發票和電子發票按照發票注明的稅額進項抵扣,其他的按照公式進行抵扣;航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)*9%,鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)*9%,公路水路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)*3%.

以上就是旅客運輸服務納入抵扣的有哪些的全部解答,納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣,本文還為你擴展了會計分錄,如果你想要了解更多咨詢,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師.