建筑行業月末結賬怎么結

建筑行業月末結賬怎么結

如果是的話,那就要把5月份的工程施工材料費和6月份的工程施工材料費一起結轉到6月份的主營業務成本里面.現在建筑行業都是執行的建造合同準則了,一般是按完工百分比法按月確認收入和主營業務成本,工程施工成本科目平時不結轉,待項目完工后與工程結算科目對沖.

建筑行業月末結賬怎么結

1、結轉成本,

借:主營業務成本工程施工--工程毛利

貸:主營業務收入

2、結轉主營業務收入、主營業務成本

借:主營業務收入

貸:主營業務成本/本年利潤

建筑業月末沒有收入需要結轉成本嗎?

答:沒有銷售收入月底就不需要結轉成本.(這里的成本指主營業務成本)

主營業務成本是指公司生產和銷售與主營業務有關的產品或服務所必須投入的直接成本,主要包括原材料、人工成本(工資)和固定資產折舊等.

"主營業務成本" 用于核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本.

"主營業務成本"賬戶下應按照主營業務的種類設置明細賬,進行明細核算.期末,應將本賬戶的余額轉入"本年利潤"賬戶,結轉后本賬戶應無余額.

如果實現銷售了:月末制造費用結轉生產成本:

借:生產成本

貸:制造費用

月末結轉主營業務成本:

借:主營業務成本

貸:本年利潤

企業會計月末結賬的操作步驟

第一步:先對本月所有憑證重新進行審核,仔細核對以減少差錯.月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上,要求日常的會計憑證數據和分錄準確無誤.

第二步:進行以下項目的賬實核對.

(1)現金:在結賬日末進行清盤,編制盤點表.對平現金可以證明所有分錄中有現金的分錄正確.不平應查現金日記賬和所有現金相關憑證,查清原因進行處理.

(2)銀行存款:對所有明細賬號編制銀行存款調節表,對平銀行賬.

(3)存貨:包括原材料、在產品、產成品等.在月末應進行盤點,并對盤點結果與明細賬進行核對.如有差異應查清原因進行處理.

第三步:核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系.

(1)運用銀行存款調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單(包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購)和企業的應交稅金-應交增值稅(進項稅額)明細賬進行核對,可以參與銀行存款調節表編制進項稅額調節表.主要調節的是在同一賬稅票中應做進項轉出的固定資產等稅法規定不可以抵扣的項目的金額、進貨退回折讓證明單的時間性差異.

(2)對于銷項稅額對金稅開票的銷項清單、及普通發票與無票收入清單和企業的應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)進行核對(有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單,原理是一樣的).

(3)對于進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目核對的原理是一樣的.核對平后同時編制所有稅務當月申報表.

第四步:查看所有明細科目余額對于有異常的方向余額的進行調整.

(1)對應收應付賬的核對.

(2)對所有明細賬與總賬進行核對.

(3)清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理.

(4)查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額,如有應查清原因進行調整.一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細.如應收賬款貸方應調到預收賬款,預付賬款貸方應調到應付賬款,其他應收款應調到其他應付款等.同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額.

第五步:進行月末結賬的轉賬分錄的編制:

(1)按權責任發生制原則計提所有費用.如工資、福利費、營業稅等.

(2)攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用,計提預提費用等.

(3)暫估材料(對于企業已入庫材料末收到發票的應建立明細臺賬)、結轉制造費用、結轉產成品成本、結轉產品銷售成本等(結合存貨盤點結果同時進行).

(4)結轉本年利潤,結平所有損益類科目(具體結賬分錄可以要結合企業實際).

建筑行業月末結賬怎么結小編就給大家介紹到這了,沒有銷售收入月底就不需要結轉成本.學習會計重在堅持,會計工作重在細心.如你有更多會計方面的疑問,可以點擊小窗口,會有我們會計學堂專業的老師為你解答.