會計怎么計提所得稅費用

會計怎么計提所得稅費用

1、計提方法:

當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額.

2、所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業是如何申報所得稅的,如果是月申報就當月計提,如果是季度申報就季度計提.

3、計提之后再做結轉損益.結轉的會計分錄如下:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定:

企業所得稅分月或者分季預繳

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款.

企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料國家稅務總局《中華人民共和國企業所得稅法》

現在一般公司都是采用分季預繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅

計提時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-所得稅

支付時:

借:應交稅費-所得稅

貸:銀行存款

所得稅費用什么時候計提

企業按月交納所得稅的,本月有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月要預提所得稅:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

企業按季交納所得稅的,本季有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月不要預提所得稅,按季預提所得稅:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

預交所得稅什么時候計提?

一、企業所得稅預交;

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款計提時;

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

二、企業所得稅計提:

1. 按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金 -- 應交企業所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸:銀行存款

3. 跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金 -- 應交企業所得

4. 繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤,補交上年所得稅應該在補交的當月結轉.如果數額大借,以前年度損益調整貸銀存.如果小借所得稅費用貸銀存.,結轉時借本年利潤貸以前年度損益調整,或借本年利潤貸所得稅費用.

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