子公司的企業所得稅如何匯算

子公司的企業所得稅如何匯算

總、分機構企業所得稅實行按月或按季申報,就地預繳.總機構應將統一計算的企業當期應納企業所得稅額,按核定的分配比例,計算總機構和各分支機構當期應納稅額,由總機構和分支機構分別向所在地主管稅務機關辦理納稅申報.各分支機構不進行企業所得稅匯算清繳,統一由總機構按照相關規定進行.總機構根據匯總計算的企業年度全部應納稅額,按規定的分攤比例,計算總機構和各分支機構的應納企業所得稅額,扣除各自已預繳的稅款,分別由總機構和分支機構多退少補.

《企業所得稅法》第五十條規定:"居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的,應當匯總計算并繳納企業所得稅."我國從2008年起開始實行法人所得稅制度,強調法人企業或組織為企業所得稅的納稅人,而非獨立核算的分支機構將自動匯總到公司總部繳納企業所得稅,企業在設立分支機構時,因此需要謹慎選擇.

分公司需要作年度企業所得稅匯算清繳嗎

分公司不需要單獨申報繳納企業所得稅;

國家稅務總局關于印發《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2012年第57號):

第二條  居民企業在中國境內跨地區(指跨省、自治區、直轄市和計劃單列市,下同)設立不具有法人資格分支機構的,該居民企業為跨地區經營匯總納稅企業(以下簡稱匯總納稅企業),除另有規定外,其企業所得稅征收管理適用本辦法.

第五條  以下二級分支機構不就地分攤繳納企業所得稅:

(一)不具有主體生產經營職能,且在當地不繳納增值稅、營業稅的產品售后服務、內部研發、倉儲等匯總納稅企業內部輔助性的二級分支機構,不就地分攤繳納企業所得稅.

(二)上年度認定為小型微利企業的,其二級分支機構不就地分攤繳納企業所得稅.

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