小規模銷項稅不能抵扣如何結轉

小規模銷項稅不能抵扣如何結轉

小規模納稅人是不可以抵扣進項稅金,所以進項稅金直接計入采購(存貨)成本;

采購入庫時

借:原材料(庫存商品) 價稅合計

貸:銀行存款

銷售時

借:銀行存款(應收賬款)

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

交納時

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

小規模納稅人取不到增值稅專用發票(沒有一般納稅人資格銷售方不開具增值稅專用發票),且適用3%的征收率(通過測算,小規模納稅人使用的征收率[稅負]略高于增值稅一般納稅人)而不是17%的稅率,所以不能抵扣進項稅,這是條例和一般納稅人管理辦法規定的.

小規模沒有進項怎么結轉成本

答:小規模企業取得發票不能抵扣,而進項稅的發票主要是為了抵扣增值稅開具的發票.所以,得出的結論是,沒有進項稅一樣做賬.

開出發票時:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

增值稅進項稅額不能抵扣的會計分錄處理方法:

一、貨物在購進或儲存中發生的非正常損失,其進項稅額的會計處理

非正常財產損失是指企業在生產經營過程中正常損耗外的損失,包括因管理不善造成貨物被盜竊,發生霉爛變質等損失.

按稅法規定,非正常損失部分貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,在會計處理上,應作轉出處理.一般的做法是:

借:待處理財產損溢

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

待查明原因后,將"待處理財產損溢"賬戶的金額轉入"營業外支出--非常損失"等賬戶.

例:某商業批發企業在財產清查中,發現短少商品10萬元(無稅成本),轉入"待處理財產損溢"賬戶待決.經查明,該批商品為倉庫保管員保管不善丟失.責成倉庫保管員賠償1萬元,保險公司賠償1萬元,非常損失9.7萬元.經有關單位批準處理,會計分錄如下:

(1)待轉處理時:

借:待處理財產損益  11.7

貸:庫存商品  10

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出) 1.7

(2)收回保險公司和過失人賠款時:

借:銀行存款(或現金) 2

貸:待處理財產損益  2

(3)處理非常損失時;

借:營業外支出--非常損失  9.7

貸:待處理財產損溢  9.7

以上就是小規模銷項稅不能抵扣如何結轉這個問題的解答了,通過對上文資料的學習,相信大家已經有了了解,希望這些資料可以幫助到你,你學會了嗎?如果你還有其他問題,可以咨詢會計學堂在線答疑老師!