小規模納稅人貸款專票需要預繳增值稅嗎

小規模納稅人貸款專票需要預繳增值稅嗎?

答:是的.小規模納稅人(包括個體工商戶)向稅務機關申請代開增值稅專用發票,必須繳納相應的增值稅及地稅局征收的附加稅費.增值稅在代開發票時預繳.

小規模代開增值稅專票預繳的稅款可以退嗎?

答:根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規定,增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款,在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還.因此,小規模納稅人當期代開專用發票時已預繳的稅款,只有在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,才可以向主管稅務機關申請退還.

代開專票繳納的增值稅怎么做賬?

一、小規模納稅人的處理:

1、代 開發票申報繳納稅款時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

借:應交稅費-應交城建稅、教育費附加及地方教育費附加

貸:銀行存款

2、確認收入時:

借:銀行存款或現金

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業務的另申報.申報時將已繳納增值稅填入第13行"本期預繳稅額".

二、一般納稅人:

1、代開發票申報繳納稅款時:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

借:應交稅費-應交城建稅、教育費附加及地方教育費附加

貸:銀行存款

2、確認收入時:

借:銀行存款或現金

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業務的另申報.申報時將已繳納增值稅填入"分次預繳稅額".

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