小規模納稅人免稅的稅金計什么科目

小規模納稅人免稅的稅金計入什么科目

答:小規模企業適用《小企業會計準則》,《小企業會計準則》第六十九條第(三)項:小企業按照規定實行企業所得稅、增值稅、消費稅、營業稅等先征后返的,應當在實際收到返還的企業所得稅、增值稅(不含出口退稅)、消費稅、營業稅時,計入營業外收入.

小型微利企業減免所得稅屬于征前減免,所以減征的所得稅不計入營業外收入,也不作相關會計處理.

小規模納稅人免稅的增值稅賬務處理

答:按照小企業會計準則講解中關于增值稅的核算,小規模納稅人只需要設置應交稅費-應交增值稅科目即可,不需要在應交增值稅下面再設置(進項稅額、銷項稅額等)明細科目.這樣核算起來是相當簡單了,但是現在的國家政策是小微企業月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免征增值稅.如果僅僅是賬務方面和小企業會計準則講解中一樣處理即可.

附簡易處理方式:

借:銀行存款(現金)

貸:主營業務收入(不含稅)

貸: 應交稅費--應交增值稅

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入--稅費減免

注:附加稅是根據實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計提,零申報即可.

但現在的問題是老板有時會問你咱們單位這段時間享受的免稅稅額是多少或是代開發票交納的科額是多少,要是按照小企業會計準則中那樣處理,你就不得不去翻看憑證,然后再加加減減.現在針對這種情況,我給出一種解決方案:

設置如下科目

應交稅費-應交增值稅(應交稅金) 應交稅費-應交增值稅(已交稅金) 應交稅費-應交增值稅(減免稅金) 應交稅費-未交增值稅.

本文為大家介紹了小規模納稅人免稅的稅金計入什么科目,通過閱讀上文,我們可以知道是計入營業外收入科目的.如果你還有其它不明白的地方,歡迎咨詢我們老會計答疑,會計學堂將會針對你的問題,盡力為你解決!