小規模代開負數專票怎么交稅

小規模代開負數專票怎么交稅

答:按照紅字沖減后的銷售額申報納稅.如果當月的銷售額不夠沖減,留下月再繼續沖減.本期辦理零申報,并將情況報告給主管稅務局.

用一份紅字發票記賬聯做賬

借:應收賬款等科目(紅字)

貸;主營業務收入(紅字)

稅費(紅字)

在用正確的一份藍字發票記賬聯做賬

借:應收賬款等科目

貸;主營業務收入

關于負數發票

答:負數發票即紅字發票.增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票后,如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況.使用電腦開票系統開票時,千萬要注意,增值稅普通發票可根據實際情況,據實開具,增值稅專用發票要開負數發票,必須事先報主管稅務機關審批,否則不但無效,而且還違規.

使用電腦開票系統開票時,千萬要注意,增值稅普通發票可根據實際情況,據實開具,增值稅專用發票要開負數發票,必須事先報主管稅務機關審批,然后才能開具,否則不但無效,而且還違規.

國稅函[2003]962號對您的問題有明確規定,供您參考: 國家稅務總局關于進一步做好增值稅納稅申報"一窗式"管理工作的通知:

增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票后,如發生銷貨退回,銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況,依據不同情況分別按以下辦法處理:

銷貨方如果在開具藍字專用發票的當月收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯,而且尚未將記帳聯作帳務處理,可對原藍字專用發票進行作廢.即在發票聯、抵扣聯連同對應的存根聯、記帳聯上注明"作廢"字樣,并粘貼在存根聯后面,同時對防偽稅控開票子系統原開票電子信息進行作廢的處理.

會計處理:借;主營業務收入 應交稅費-應交增值稅 貸;應收賬款等科目.

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