視同銷售的申報數據和利潤表不一致

視同銷售的申報數據和利潤表不一致

按你正確的數據填寫,填錯了只有和專管員聯系,讓他退回申報表,重新申報咯.企業將外購的資產,用于業務招待、業務宣傳、捐贈,按上述項目填報,視同銷售收入和成本相同,視同銷售業務沒有調增或調減所得額.

視同銷售的情況下報表應該怎樣填列

在實際操作中,企業將外購或自產的資產用于業務宣傳、業務招待、捐贈的企業所得稅匯算清繳申報時,根據《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)規定,企業發生視同銷售情形時,屬于企業自制的資產,應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入;屬于外購的資產,可按購入時的價格確定銷售收入.而會計準則要求不確認為收入.因此,企業將產品用于業務招待、業務宣傳、捐贈的稅務處理時,應分解為兩項業務:一是按公允價值確認銷售貨物收入;二是相應的支出按公允價值計量.

捐贈是指沒有索求的把有價值的東西給予別人.企業不會因為捐贈增加現金流量,也不會增加企業的利潤.如果企業的此項捐贈不符合公益性捐贈稅前扣除條件,發生的捐贈支出不得從稅前扣除.

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