所得稅費用是彌補虧損后計提嗎

所得稅費用是彌補虧損后計提嗎

當期所得稅費用不需要計提,如果以前期間確認了遞延所得稅資產,需要將對應部分的遞延所得稅資產確認遞延所得稅費用

所得稅費用什么時候計提

企業按月交納所得稅的,本月有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月要預提所得稅:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

企業按季交納所得稅的,本季有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月不要預提所得稅,按季預提所得稅:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

預交所得稅什么時候計提?

一、企業所得稅預交;

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款計提時;

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

二、企業所得稅計提:

1. 按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金 -- 應交企業所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸:銀行存款

3. 跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金 -- 應交企業所得

4. 繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤,補交上年所得稅應該在補交的當月結轉.如果數額大借,以前年度損益調整貸銀存.如果小借所得稅費用貸銀存.,結轉時借本年利潤貸以前年度損益調整,或借本年利潤貸所得稅費用.

好了,以上就是所得稅費用是彌補虧損后計提嗎?所得稅費用什么時候計提這個問題的全部解答,你學會了嘛?希望你們大家都可以掌握清楚,如果你還有其他的問題,可以咨詢我們會計學堂的在線答疑老師哦!