月末未達款項無法取得會計憑證怎么處理

月末未達款項無法取得會計憑證怎么處理

未達賬項怎么處理?

答:

只需編制銀行存款余額調節表進行調節,不需進行相應的賬務處理.

所謂未達賬項,是指由于企業與銀行取得憑證的實際時間不同,導致記賬時間不一致,而發生的一方已取得結算憑證且已登記入賬,而另一方未取得結算憑證尚未入賬的款項.

企業和銀行之間可能會發生以下四個方面的未達賬項:

1、是銀行已經收款入賬,而企業尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項,(銀行已收而企業未收)如,委托銀行收款等.會使開戶單位銀行存款賬面余額小于銀行對賬單的存款余額;

2、銀行已經付款入賬,而企業尚未收到銀行的付款通知因而未付款入賬的款項,(銀行已付而企業未付)如,借款利息的扣付、托收無承付等.會使開戶單位銀行存款賬面余額大于銀行對賬單的存款余額

3、是企業已經收款入賬,而銀行尚未辦理完轉賬手續因而未收款入賬的款項,(企業已收而銀行未收)如,收到外單位的轉帳支票等.會使開戶單位銀行存款賬面余額大于銀行對賬單的存款余額

4、是企業已經付款入賬,而銀行尚未辦理完轉賬手續因而未付款入賬的款項,(企業已付而銀行未付)如,企業已開出支票而持票人尚未向銀行提現或轉賬等.會使開戶單位銀行存款賬面余額小于銀行對賬單的存款余額;

無論出現哪種情況,都會使開戶單位存款余額與銀行對賬單存款余額不一致,很容易開出空頭支票,對此,必須編制"銀行存款余額調節表"進行調節.

未達賬項怎么處理?

產生未達賬項的原因?

答:

未達賬項主要是因為企業和銀行收到結算憑證的時間不一致所產生的.比如,企業委托銀行向外地某單位收款,銀行收到對方支付款項的結算憑證后,就記賬增加企業的銀行存款,再將結算憑證傳遞給企業,企業在收到結算憑證后再記錄增加自己賬上的銀行存款.在銀行收到結算憑證至企業收到結算憑證期間,就形成了未達賬項.

企業和銀行之間可能會發生以下四個方面的未達賬項:

一是銀行已經收款入賬,而企業尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項,(銀行已收而企業未收)如,委托銀行收款等.

二是銀行已經付款入賬,而企業尚未收到銀行的付款通知因而未付款入賬的款項,(銀行已付而企業未付)如,借款利息的扣付、托收無承付等.

三是企業已經收款入賬,而銀行尚未辦理完轉賬手續因而未收款入賬的款項,(企業已收而銀行未收)如,收到外單位的轉帳支票等.

四是企業已經付款入賬,而銀行尚未辦理完轉賬手續因而未付款入賬的款項,(企業已付而銀行未付)如,企業已開出支票而持票人尚未向銀行提現或轉賬等.

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