工程項目領用自產產品怎么交稅

工程項目領用自產產品怎么交稅

在建工程領用自產產品要不要交稅

自產的原材料,用于建造廠房,視同銷售,計算銷項稅(原材料被非應稅項目廠房吃掉了).

自產貨物用于構建固定資產,不是都要視同銷售征收增值稅.

按照增值稅暫行條例規定,將自產產品用于非增值稅應稅項目,應視同銷售征收增值稅,同時進項可以抵扣;關于外購材料,如果在建工程屬于固定資產的話,不需做進項轉出,允許抵扣.關鍵看在建工程屬于固定資產還是建筑物等.

增值稅屬于流轉稅,誰最后使用了增值稅應稅產品,那么就需要由誰來承擔增值稅.非增值稅應稅項目就是企業在處置該項資產的時候不需要計算繳納增值稅,那么該項資產就是增值稅的最終承擔者,所以對于領用的自產產品或原材料等,視同銷售,需要將增值稅銷項稅計入該項資產的成本,而對于領用的外購產品或原材料等也是一樣的,因為到此增值稅流轉結束,那么這里外購部分的增值稅也需要由該項資產承擔,需要計入該項資產的入賬價值.

在建工程領用自產產品要不要交稅

而對于增值稅應稅項目,其處置的時候,需要計算繳納增值稅銷項稅,那么增值稅會繼續流轉,直至最終使用者承擔這個稅金,所以當企業建造生產經營用動產的時候,就不需要計算銷項稅額,不需要將增值稅計入資產成本.

有人覺得這在建工程可以是建筑物,也可以是固定資產,這是對的,也就是說領用自產產品要不要交稅,這要依情況而定,不可以單獨說在建工程,要分類才行.

在建工程領用自產產品怎么交稅?

一、一般納稅人:

增值稅處理:

1、在建工程如果是不動產,且不是專用于不得抵扣進項稅額項目的,自產產品相應的進項稅額應按2年扣除,領用自產產品的當月,自產產品相應進項稅額的40%,借記應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額,貸記應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出;

2、如果在建工程為動產,且不是專用于不得抵扣進項稅額項目的,進項稅額不轉出;

3、自產產品按成本轉入在建工程,不視同銷售計算銷項稅額.

企業所得稅:按自產產品成本結轉在建工程,不視同銷售計算應納稅所得額.

二、小規模納稅人:

自產產品按成本結轉在建工程,不計算增值稅,也不計算企業所得稅應稅所得額.

在建工程領用自產產品要不要交稅?怎么交稅?以上是我們關于工程項目立項前期費用的財稅處理的一些介紹,希望這篇文章,可以幫助這些行業的小伙伴們了解新的稅法內容.如果還有想要咨詢的問題,歡迎到會計學堂官網,聯系我們的答疑老師.