向個人采購原材料需要發票嗎

企業應如何進行會計處理?

由于已經收到貨物,支付40萬元但未取得發票,企業財務處理應當按照合同總價款含稅價58萬元暫估入賬,計入原材料同時將未支付的18萬元作為應付賬款暫列負債科目.

有的財務人員將所有未取得發票的支出都列入預付賬款,如果只是暫時列支當然沒有問題,但本案例中明顯短期內無法取得發票,計入預付賬款會導致公司收到原材料無法計入對應資產,使用原材料也無法計入對應的成本費用科目,顯然違背了權責發生制原則.

年末仍未取得發票怎么辦?

在年度中間,季度預交企業所得稅時,該部分原材料如果形成成本計入損益,在季度申報時正常在所得稅前扣除,無需調整.如果年末仍未溝通取得發票,當然會計上也不需要進行調整.但如果匯算清繳前仍未取得發票,這部分原材料形成的對應成本將不能夠在企業所得稅前扣除,必須調增處理.

匯算清繳后取得發票怎么辦?

如果通過和企業溝通,當年度匯算清繳后取得發票,由于當年度所得稅申報已經完成,企業該如何處理?這個問題在國家稅務總局公告2012年第15號文件中有明確規定:

關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款,可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅.

也就是說這個問題的處理,無論是會計還是所得稅,權責發生制是基本原則,不能單純按照資金流或發票的取得時間來決策扣除時間,而應當綜合考慮業務實際發生時間作為入賬和扣除標準.

向個人采購原材料需要發票嗎

按道理是有發票最好,如果之前已經談好說開票,可以讓他去稅局代開發票給你.如果只是想要一些做賬憑證,讓他給個材料單.如果你想要發票抵扣,那么下次只能找一些有能力開票的供應商.

采購原材料有發票和無發票的會計處理?

實事求是的記賬,不做假賬,我贊成.我的建議是

借:原材料

貸:銀行存款

以驗收單和銀行轉賬支票存根做附件,一般來說,主管稅務機關在企業所得稅匯算清繳時,會認可的.根據《企業所得稅法》第八條規定, 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

采取事實重于形式原則,從這筆會計分錄來看,貴公司已經實際支付,且發生的成本支出,主管稅務機關應當準予稅前扣除的,當然要根據《發票管理辦法》給予貴公司稅務行政處罰那就是另外一回事.

如果是現金支付

借:原材料

貸:庫存現金

只能以驗收單做附件.

從這筆會計分錄來看,沒有辦法證明貴公司實際發生了成本支出,在企業所得稅匯算清繳時,主管稅務機關有可能要求貴公司做納稅調整.

向個人采購原材料需要發票嗎疑問會計學堂小編就解釋完了,同時小編給大家整理了相關的問題,采購原材料有發票和無發票的會計處理、年末仍未取得發票怎么辦、匯算清繳后取得發票怎么辦,這些都是財務經常要處理的,大家可以好好了解.