企業待抵扣進項稅怎么做分錄處理?

企業待抵扣進項稅怎么做分錄處理?

答：一般納稅人在購入貨物收到增值稅專用發票后，為了能及時的將發票賬單進行賬務處理，就出現了增值稅進項稅額的問題，正確的做法是，

收到發票賬單后

借：原材料等

應交稅費-增值稅-待抵扣稅額

貸：銀行存款或現金或應付賬款

待需要認證抵扣時

借：應交稅費-增值稅-進項稅額

貸：應交稅費-增值稅-待抵扣稅額

發票認證是指稅務機關對增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣聯和運輸發票抵扣聯，利用掃描儀自行采集其密文和明文圖像，運用識別技術將圖像轉換成電子數據，然后對發票密文進行解密，并與發票明文逐一核對，以判別其真偽的過程，不包括防偽稅控認證子系統增值稅專用發票抵扣聯信息企業采集方式。

待抵扣進項稅額填在附表二的哪一欄?

應為為第二欄。

待抵扣進項稅為輔導期一般納稅人在“應交稅金”科目下增設的“待抵扣進項稅額”的明細科目，該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據)注明或者計算的進項稅額。

輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目。

交叉稽核比對無誤后，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。

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