增值稅已交稅金年末怎么結平

增值稅已交稅金年末怎么結平

、"應交增值稅"科目,每月的明細科目借貸方余額可不結平,但在年底必須要結平各明細科目.

應交稅費年末結轉分錄:

借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金-未交增值稅

應交稅金-應交增值稅如為借方余額

借:應交稅金-未交增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

這樣,只需將應交稅金-未交增值稅的余額結轉到下年,在次年1月份可將應交稅金-應交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉入應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅金-未交增值稅

應交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后直接沖減即可

借:應交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

應交增值稅計算

1、應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現負數時,該項一律填零,不填負數.

2、計算公式:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

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