支付貨款發票未到怎么做分錄

支付貨款發票未到怎么做分錄

答:例:我們公司是一般納稅人,7月20日購入原材料不含稅價1000元,稅額(專用發票17%)170元,貨物已入庫.8月20日支付以上貨款1170元,未收到發票.9月份才可收到發票.如何做賬?

1、增值稅進項稅額是不能暫估入賬的.所以7月份暫估入賬的憑證應該是這樣:

借:原材料--暫估入庫 1000元

貸:應付賬款--暫估應付款 1000元

2、8月20日支付貨款時:

借:應付賬款--某供貨單位 1170元

貸:銀行存款(或"庫存現金") 1170元

3、8月底如還未收到發票,仍需暫估入賬:

借:原材料--暫估入庫 1000元

貸:應付賬款--某供貨單位 1000元

4、9月初編制紅字憑證,將上述憑證沖銷:

借:原材料--暫估入庫 -1000元

貸:應付賬款--某供貨單位 -1000元

5、9月份取得發票時,按取得的發票作賬務處理:

借:原材料--××材料 1000元

應交稅費--應交增值稅--進項稅額 170元

貸:應付賬款--某供貨單位 1170元

沒有付款但是收到發票了怎么做帳?

答:收到發票但未付款的會計分錄為:

借:庫存商品/原材料

應交稅費/應交增值稅/商品進項稅額

貸:應付賬款/應付貨款

應付賬款在貸方就表示,尚未支付的貨款.

應付賬款是企業(金融)應支付但尚未支付的手續費和傭金. 是會計科目的一種,用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項.

以上就是所有問題的解答,著重講解了支付貨款發票未到怎么做分錄,小編通過舉例做分錄的方式,大家都掌握了嗎,可以用暫估應付款,也可以預付賬款核算.會計學堂持續更新,有需要可以關注關注.