小規模120萬普票繳稅多少

小規模120萬普票繳稅多少

答:如果是營改增過來的,開120萬元稅率還是原來的,3%或5%(房地產小規模納稅人),如果是普通貨物銷售,連續12個月不含稅收入超過80萬元(工業企業50萬元),就要用17%的稅率.

小規模納稅人只能開普票嗎?

小規模納稅人一般只能開普通發票,但有三類小規模納稅人可自行開具增值稅專用發票:

增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發 票,僅限于住宿業、鑒證咨詢業、建筑業小規模納稅人.

1、《國家稅務總局關于部分地區開展住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第44號),2016年8月1日起,全國91個城市月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業增值稅小規模納稅人開展自開專用發 票試點工作.實行3個月后,國家稅務總局發布《關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第69號)將住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發 票試點范圍由原來的91個城市擴大至全國.

2、《國家稅務總局公告2017年第4號》:自2017年3月1日起,全國范圍內月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人(以下簡稱"試點納稅人")提供認證服務、鑒證服務、咨詢服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為,需要開具專用發 票的,可以通過增值稅發票管理新系統自行開具,主管國稅機關不再為其代開.

試點納稅人銷售其取得的不動產,需要開具專用發 票的,仍須向地稅機關申請代開.

3、《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號),自2017年6月1日起,將建筑業納入增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發 票試點范圍.月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建筑業增值稅小規模納稅人(以下稱"自開發票試點納稅人")提供建筑服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發 票的,通過增值稅發 票管理新系統自行開具.

小規模的認定標準

1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的;"以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主"是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上.

2.對上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的.

3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅.

4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅.

小規模納稅人只能開具3%的增值稅發票嗎?

誤區

能否開具5%的發票

好多會計存在一個誤區:

小規模納稅人只能開具3%的增值稅普通發票或者專用發票.

這個理解是錯誤的!

其實,小規模納稅人不一定都是適用3%征收率.

應該根據不同的業務類型來適用不同的征收率:

1、小規模納稅人增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務總局另有規定的除外.

2、小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%的征收率征收增值稅.

3、小規模納稅人銷售、出租不動產的征收率為5%.

4、小規模納稅人提供勞務派遣服務等,可以選擇差額征收,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

政策1

根據《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)和《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》(財稅〔2014〕57號)規定,自2014年7月1日起,納稅人銷售自己使用過的物品,按下列政策執行:

1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅.

2.小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅.

政策2

國家稅務總局公告2016年第16號公告《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第四條:小規模納稅人出租不動產,按照以下規定繳納增值稅:

(一)單位和個體工商戶出租不動產(不含個體工商戶出租住房),按照5%的征收率計算應納稅額.個體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額.

不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區)的,納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅.

不動產所在地與機構所在地在同一縣(市、區)的,納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅.

(二)其他個人出租不動產(不含住房),按照5%的征收率計算應納稅額,向不動產所在地主管地稅機關申報納稅.其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額,向不動產所在地主管地稅機關申報納稅.

政策3

根據《國家稅務總局關于發布<納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第14號)第四條規定:" 小規模納稅人轉讓其取得的不動產,除個人轉讓其購買的住房外,按照以下規定繳納增值稅:

(一)小規模納稅人轉讓其取得(不含自建)的不動產,以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額.

(二)小規模納稅人轉讓其自建的不動產,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額.

除其他個人之外的小規模納稅人,應按照本條規定的計稅方法向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款,向機構所在地主管稅務機關申報納稅;其他個人按照本條規定的計稅方法向不動產所在地主管稅務機關申報納稅."

政策4

國家稅務總局2016年財稅第47號公告規定:

小規模納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

小規模120萬普票繳稅多少,你們知道了嗎?綜合上文內容,小規模納稅人不是只能開普票,小規模納稅人一般只能開普通發票,但有三類小規模納稅人可自行開具增值稅專用發票,具體三種情況可以看上文會計學堂小編的分析,如果還想要了解會計干貨,可以繼續關注我們網站的資訊更新.