計提壞賬會不會影響應繳所得稅

計提壞賬會不會影響應繳所得稅

因為稅法對計提壞賬不認可,只有實際發生時才認可,所以計提而沒有發生的當年不允許稅前扣除,只有發生當期才可以扣除,所以計提不會少交個人所得稅,會產生了抵扣暫時性差異.

比如,你本來計提了一項壞賬準備20萬元,當年利潤為25萬元.假設沒有其他項目影響.

那,應交稅費--應繳所得稅=25+20=45萬元.

當日后事項期間轉回壞賬準備5萬元.

壞賬準備=15萬元,利潤=30萬元.

應交稅費--應交所得稅=15+30=45萬元.

計提壞賬會不會影響凈收益

一、首先確定分錄:

借:資產減值損失--壞賬準備

貸:壞賬準備

二、理解資產減值損失科目

期末,應將本科目余額轉入"本年利潤"科目,結轉后本科目無余額.

三、進入了本年利潤,也就是影響利潤,也就會影響你的凈收益.但一般計提(轉回)的壞賬準備(減值準備)稅法都是不認可的,年末匯算清繳時都要做納稅調整.

四、綜上,計提壞賬會影響凈收益.

一般,為了避免確認資產重估增值和操縱利潤,資產減值損失一經確認,在以后會計期間不得轉回,消除了一些企業通過計提秘密準備來調節利潤的可能,限制了利潤的人為波動.

計提壞賬的依據?

企業在確定壞賬準備的計提時,應當根據企業以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量的情況,以及其他相關信息合理地估計.

除有確鑿證據表明該項應收款項不能收回,或收回的可能性不大外(如債務單位撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務等,以及應收款項逾期3年以上),下列各種情況一般不能全額計提壞賬準備:

(1)當年發生的應收款項.

(2)計劃對應收款項進行重組.

(3)與關聯方發生的應收款項.

(4)其他已逾期,但無確鑿證據證明不能收回的應收款項.

壞賬準備是企業對預計可能無法收回的應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、長期應收款等應收預付款項所提取的壞賬準備金.

計提壞賬準備的方法由企業根據歷史經驗,債務單位財務情況及相關信息,合理估計,提出目錄和提取比例經企業董事會批準執行.

由此可見.計提壞賬不會影響應繳所得稅,稅法上是不認這計提的壞賬準備的.所以無論你是否計提,計提多少,都是要加回去作為計稅依據的.那你如果轉回了,當然也不會對應交稅費--應交所得稅有影響了.