現金流量表上支付稅費是負數怎么填

現金流量表上支付稅費是負數怎么填

填列到支付各項稅費是已交稅費,是銷項稅-進項稅,及國稅附加稅,印花稅.

現金流量表上支付稅費是負數怎么填

支付各項稅費,應該是實際繳納的各項稅費,包括增值稅、所得稅、城建稅、營業稅、教育費附加、地方教育費附加個人所得稅等,就是把實際繳納的稅費填上就對了,如果是留抵扣進項稅額較大引起的應交稅費負數,不是實際繳納的稅費就不用填,如果沒有繳納過各種稅費,其他原因產生了負數,也不用填.

現金流量表中"支付各項稅費"如何填寫?

"支付的各項稅費"項目反映企業按規定支付的各項稅費,包括本期發生并支付的稅費,以及本期支付以前各期發生的稅費和預交的稅金.

需要注意的是,修訂前的會計準則中的"支付的增值稅款"、"支付的所得稅款"、"支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費"項目,包括在修訂后的會計準則中的"支付的各項稅費"項目中.

【例】甲企業本期向稅務機關交納增值稅34 000元;本期發生的所得稅3 100 000元已全部交納;企業期初未交所得稅280 000元;期末未交所得稅120 000元.

本期支付的各項稅費計算如下:

本期支付的增值稅額34 000

加:本期發生并交納的所得稅額3 100 000

前期發生本期交納的所得稅額(280 000-120 000)160 000

支付的各項稅費3 294 000

這里還需強調本期所得稅計算中經常遇到的幾個概念:

(1)會計利潤.指某一會計期間利潤表上所列示的扣除所得稅費用之前的利潤或虧損.

(2)應納稅所得額.指按照稅法規定計算的某一會計期間的利潤(或虧損).

(3)本期所得稅費用.指某一會計期間列入利潤表的所得稅金額.

(4)時間性差異.指某一會計期間,由于有些收入和支出項目計入稅前會計利潤,與計入納稅所得的時間不一致所產生的稅前會計利潤與納稅所得之間的差額.

(5)永久性差異.指某一會計期間,稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而產生的差額.

(6)應付所得稅.指某一會計期間,按照納稅所得和實際執行的稅率計算的本期應付的所得稅金額.

(7)遞延所得稅負債.指按應納稅時間性差異和確定的稅率計算在未來期間應付的所得稅金額.

(8)遞延所得稅資產.指按可抵減時間性差異以及累計納稅虧損和確定的稅率計算的未來期間內可抵減的所得稅金額.

除增值稅、所得稅以外的其他稅費,有教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、房產稅、土地增值稅、車船稅、預交的營業稅等.不包括計入固定資產價值、實際支付的耕地占用稅等.

(1)教育費附加是國家為了發展我國的教育事業,提高人民的文化素質而征收的一項費用.這項費用按照企業交納流轉稅的一定比例計算,并與流轉稅一起交納.

(2)礦產資源補償費是國家對在我國境內開采礦產品或者生產鹽的單位和個人征收的稅種,按照應稅產品的課稅數量和規定的單位稅額計算.

(3)印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、使用、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅.

(4)房產稅是以房屋為征稅對象,依據房產價格或房產租金收入向房產所有人或經營人征收的一種財產稅.

(5)土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅.

(6)車船稅是指國家對行駛在境內公共道路的車輛和航行于境內河流、湖泊或者鄰海的船舶,依法征收的一種稅.

(7)營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種稅.

通過以上資料,大家應該都知道了,支付各項稅費就是把實際繳納的稅費填上就對了,如果是留抵扣進項稅額較大引起的應交稅費負數,不是實際繳納的稅費就不用填,如果沒有繳納過各種稅費,其他原因產生了負數,也不用填.