2019小型微利企業標準

2019小型微利企業標準

小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業.從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定.從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數.

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

在具體按季預繳時暫按累計計算判斷辦法.

案例解析

甲企業2017年成立,從事國家非限制和禁止行業,2019年1-4季度的資產總額、從業人數以及累計應納稅所得額情況

計算過程如下:

先判斷第一季度是否符合小型微利企業標準

第1季度從業人數平均值=(140+180)/2=160人

第1季度資產總額平均值=(3000+4000)/2=3500萬元

第1季度應納稅所得額=180萬元

結論:

第1季度符合小型微利企業標準.

判斷第四季度是否符合小型微利企業標準

第4季度從業人數平均值=(280+420)/2=350人

截至本期末的季度平均值=(160+450+500+350)/4=365人

第4季度資產總額平均值=(6000+1000)/2=3500萬元

截至本期末的季度平均值=(3500+6000+7000+3500)/4=5000萬元

第4季度應納稅所得額=350萬元

結論:

由于人數與累計應納稅所得額超標,第4季度不符合小型微利企業標準.

以上就是2019小型微利企業標準這個問題的全部解答,在進行企業所得稅納稅申報時,一定要謹記稅法上的"小型微利"四個字,并按照企業所得稅相關規定去判斷是否符合條件.看完上文的朋友應該知道,如果還有其他問題,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師!