購買方開具紅字通知單怎么做賬

購買方開具紅字通知單怎么做賬

一、一般納稅人開具增值稅專用發票或貨物運輸業增值稅專用發票紅票規定

(一)原因

發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,

(二)時限

(1)開專用發票180天(含)之內,不管認證還是沒認證,都可申請開紅字發票

(2)開專用發票超過180天之內,必須認證,才可以申請開紅字發票

另:開具普通發票,沒有上述時限限制,只要滿足條件既可以申請開紅字發票

(三)操作

1.專用發票已交付購買方的

購買方可在增值稅發票系統升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》(以下統稱《信息表》,詳見附件1、附件2).《信息表》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證(所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的除外).

經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的,購買方在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出;未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證;

經認證結果為"無法認證"、"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符",以及所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的,購買方不列入進項稅額,不作進項稅額轉出,填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

專用發票尚未交付購買方或者購買方拒收的,銷售方應于專用發票認證期限內在增值稅發票系統升級版中填開并上傳《信息表》.

1、購買方取得專用發票已抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》,在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

2、購買方取得專用發票未抵扣的,一般作退回處理.但發票聯或抵扣聯無法退回(或不退回的)的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

3、銷售方開具專用發票尚未交付購買方,若是當月內可直接作廢處理.若跨月收到購買方退回的還未認證的專用發票,銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

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