去年少交稅費如何處理

去年少交稅費如何處理

漏繳、少交稅款了如何處理?企業常會遇到漏繳或少交稅款.如果是稅務局檢查后涉及補稅的,應當設置"應交稅費--增值稅檢查調整"科目.就增值稅檢查中涉及增值稅補退稅金的,在稅務給開出的"增值稅檢查調賬通知書"中逐筆進行調整,作為企業調整賬戶的依據.

1、補繳當年的增值稅

補繳當年的增值稅及滯納金罰款會計分錄:

借:相關科目(根據補稅原因而定)

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

借:應交稅費--增值稅檢查調整

貸:應交稅費--未交增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

營業外支出(滯納金、罰款)

貸:銀行存款

借方相關科目取決于補稅原因,可能有很多原因,根據實際情況而定.

例如1:應作銷售而未作導致少記銷項稅額的調整分錄:

借:應收賬款(庫存現金等)

貸:主營業務收入

應交稅費--增值稅檢查調整

例如2:將購買的貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄:

借:應付職工薪酬(在建工程、固定資產等)

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

例如3:因取得假發票,虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄:

借:原材料(庫存商品等)

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

2、補交去年的增值稅

例如:小規模企業,稅務自查時查出,上年有筆收入未入賬,要求補繳增值稅.

借:應收賬款、現金等

貸:以前年度損益調整

應交稅費--未交增值稅

3、補交所得稅

例如:有費用不正規,在匯算清繳時未做調整,需補交所得稅,和增值稅無關.

借:以前年度損益調整(所得稅費用)

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅 營業外支出(滯納金、罰款)

貸:銀行存款

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

進項稅不夠有別的辦法少交稅嗎?

沒有辦法,有多少進項抵扣多少,增值稅千萬別動腦筋了,會計根據賬上的來做就好了.

附注:增值稅進項發票作用

1.如果你單位是一般納稅人,公司購貨取得進項稅就可以抵扣企業銷售發生的銷項稅.

2.進項稅發票是你公司購貨取得的發票,,銷項發票是你公司銷售開具的發票,在進項發票不變的情況下,你公司開的銷售發票越多,應交的增值稅就越多,收入也就越多,利潤也就越高,交的企業所得稅也就越多.

3.如果當期你單位進項稅大于銷項稅,企業應交增值稅申報數額為零,主營業務稅金及附加稅也無須再計提繳納.

4.如果當期你單位進項稅小于銷項稅,,那么當月應交增值稅=銷項稅-進項稅;并應按應交增值稅·的12%計提主營業務稅金及附加費

去年少交稅費如何處理?去補繳當年的增值稅及滯納金罰款就好了.關于去年少交稅費如何處理的問題今天就說到這里了.還有什么不懂得可以在線咨詢老師.獲取更多財務知識,請持續關注會計學堂網的更新.