小規模計提繳納增值稅分錄怎么做

小規模計提繳納增值稅分錄怎么做

小規模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅.

銷售實現收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

計提附加稅

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育費附加

應交稅費--地方水利建設基金

繳納稅費時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

借:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育費附加

應交稅費--地方水利建設基金

貸:銀行存款

繳納印花稅時,不用計提,直接計入管理費用:

借:管理費用--稅金

貸:銀行存款

小規模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅.

銷售實現收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

計提附加稅

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育費附加

應交稅費--地方水利建設基金

小規模企業計提未交增值稅分錄怎么做?

1、根據企業會計準則和稅法的規定,小規模納稅人僅設置"應交稅費-應交增值稅"科目,不設置"應交稅費-未交增值稅"和"應交稅費-已交增值稅"科目,計提和繳納都通過"應交稅費-應交增值稅"科目核算;

2、銷售實現收入計提增值稅時會計分錄如下:

借:銀行存款(或應收賬款)

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

繳納增值稅時會計分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

小規模企業計提未交增值稅分錄怎么做?

1、根據企業會計準則和稅法的規定,小規模納稅人僅設置"應交稅費-應交增值稅"科目,不設置"應交稅費-未交增值稅"和"應交稅費-已交增值稅"科目,計提和繳納都通過"應交稅費-應交增值稅"科目核算;

2、銷售實現收入計提增值稅時會計分錄如下:

借:銀行存款(或應收賬款)

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

繳納增值稅時會計分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

小規模公司減免稅款會計分錄怎么做?

增值稅減免,借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額,貸記營業外收入.

2013年國稅總局公布小規模納稅人月營業額不超過2萬免征增值稅的優惠政策,財政部會計司就及時跟進,頒布了:財政部印發《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知(財會[2013]24號)

該規定明確指出:

小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.

因此,減免增值稅分錄處理為:

借:應交稅費-應交增值稅-減免稅額

貸:營業外收入

結合上文內容,小規模計提繳納增值稅分錄怎么做?簡而言之,借 銀行存款/應收帳款等貸 主營業務收入貸 應交稅金-應交增值稅小規模納稅人不能抵扣進項稅,所以之后計提銷項稅的分錄.如果大家還有不明白的地方及時聯系我們的在線答疑老師解答.