個人代開普票開錯了,可以退稅嗎

個人代開普票開錯了,可以退稅嗎

根據《國家稅務總局關于印發《稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行)》的通知》(國稅發〔2004〕153號 )第十二條規定：“稅務機關代開專用發票時填寫有誤的，應及時在防偽稅控代開票系統中作廢，重新開具。代開專用發票后發生退票的，稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數專用發票的有關規定進行處理。對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補;對無需重新開票的，按有關規定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。”　　

根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(2014年第57號)規定：“對于增值稅小規模納稅人代開增值稅專用發票繳納的稅款，在將增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還。”

代開專用發票是指主管稅務機關為所轄范圍內的增值稅納稅人代開專用發票，其他單位和個人不得代開。

企業將增值稅發票稅率開錯怎么辦

答:1、小規模納稅人:

1.1小規模納稅人開出的普通發票,如果稅率開具錯誤,在當月申報時,一定要根據開出發票的含稅金額,除以正確的適用稅率,換算成合適的不含稅銷售額,進行憑證的制作以及納稅申報.

有部分稅局的專管員要求小規模納稅人根據發票注明的稅率倒擠一個錯誤的收入進行申報,后期再進行調整,這是錯誤的做法.這種做法可能會使開票方小規模納稅人承受較大的損失,不符合稅法重實質不重形式的的原則.

如果小規模納稅人開出的錯誤稅率的普通發票無法追回,無需苛責自己,畢竟對方不能抵扣稅金,不會造成國家稅款的流失,千萬不要在開票系統里亂開紅字發票.

1.2小規模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用票,無論錯誤的選擇低稅率還是高稅率,都必須與對方取得聯系,正確進行紅票的開具,重新開具正確的藍字發票.

出票方應該根據開具的錯誤稅率的發票票面信息,確定收入和稅金,而不能采取跟普通發票一樣倒擠收入的方式計算不含稅收入.待企業取得開具紅字的批復后,根據開具的紅字發票和正確稅率的籃字發票后,進行收入和稅金的調整.

取得發票方不予配合,無法換開正確稅率發票的情況下,出票方如果按照低稅率開出發票,那就應該調整收入和稅金,按照適用稅率申報增值稅;如果按照高稅率開出發票,企業就應該按高稅率申報稅金,繳納增值稅.

2、一般納稅人

一般納稅人開具的普通發票和專用發票如果稅率開具錯誤,應該參照小規模納稅人開具錯誤稅率的專用發票的處理辦法進行相同的處理.

個人代開普票開錯了,可以退稅嗎？應及時在防偽稅控代開票系統中作廢，重新開具發票。代開專用發票后發生退票的，稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數專用發票的有關規定進行處理。