中小企業開專票需要繳納附加稅嗎

中小企業開專票需要繳納附加稅嗎

答: 需要.《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第十條規定,增值稅小規模納稅人,已經自行開具增值稅專用發票的,可以繼續自行開具增值稅專用發票,并就開具增值稅專用發票的銷售額計算繳納增值稅.

《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第三條規定,由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加.

《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)第一條規定,自2016年2月1日起將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人.

根據上述規定,小規模納稅人即使季度銷售額未超過30萬,但是要開具增值稅專用發票,應按開具增值稅專用發票的銷售額計算繳納增值稅.增值稅附加稅費已實際繳納的增值稅為計稅依據.同時根據財稅〔2016〕12號規定,企業銷售額未超過30萬元,開具增值稅專用發票的部分應免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金,但是應按財稅〔2019〕13號的規定減半繳納城市維護建設稅.

小規模納稅人開出的增值稅專用發票能抵扣多少個點

答:如果為購買方代開增值稅專用發票,是可以抵扣;小規模納稅人國稅代開專票,購買方只能按小規模納稅人的稅率(3%)抵扣進項.

如果對方開增值稅專用發票給小規模納稅人,是不能抵扣的,而且沒有必要,小規模納稅人進項稅不能做抵扣,只能列入成本核算.

首先,購貨一方收到的增值稅發票能否進行抵扣,要以是否是增值稅專用發票為準,能抵扣多少,以增值稅專用發票記載的稅率、稅額為準;

其次,當前,國家不斷推進"營改增"稅收改革,增值稅稅率僅有17%、13%、11%、6%、3%五種,稅率的不同一是取決于企業所處行業不同,二是取決于企業是否一般納稅人;而無論哪一行業,小規模納稅人的適用稅率都是3%,

而且小規模納稅人自身只能開具增值稅普通發票,如果購貨方要求小規模納稅人提供增值稅專用發票用以抵扣,則小規模納稅人須到主管國稅局進行代開(稅率3%),購貨一方憑此代開的增值稅專用發票抵扣3%的進項稅.

以上就是本篇文章講解的中小企業開專票需要繳納附加稅嗎這個問題,另外也拓展了小規模開專票抵扣多少個點的問題.會計學堂每天更新大量精彩的財會文章,歡迎大家關注.