如何解釋進項稅額留底過多

如何解釋進項稅額留底過多

正常的增值稅繳納計算是用本月的銷項稅額減去進項稅額,得出的是本月應交納的增值稅額,有時候會出現進項稅額大于銷項稅額,也就是進項稅額抵扣不完,留抵稅額就是你上月的進項稅額大于銷項稅額的數額,可以轉入下期繼續抵扣.

一般新設立的一般納稅人生產企業,由于有大量機器設備的進項作為留抵,有可能一年都不交增值稅的,一般是正常的;

留抵稅額多的原因,不外乎是進項多而銷量小(比如季節性采購或銷售),以及部分銷售收入沒有入賬,也或者是沒有采用獨立交易原則使銷售價格偏低(如關聯企業之間的業務往來).

如果實在覺得不好的話,那多開點發票出去也成,沒什么不好的,進項大于銷項,如果公司才成立一年.

那么就是屬于正常情況的.

近期的票進項稅按"應交稅費-待抵扣稅金"入賬,也就是說先不認證抵扣,等到銷項大于進項后(不超期的情況下)再認證抵扣;

然后把"應交稅費-待抵扣稅金"轉入"應交稅費-增值稅/進項稅"即可.

留抵稅額不能一直留抵嗎?

答:增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票;

必須自該專用發票開具之日起9O日內到稅務機關認證;

并在認證當月的納稅申報期申報抵扣,否則不予抵扣.

"留抵稅額"可以一直向以后的納稅期結轉,甚至可以結轉到納稅人的注銷的時候,沒有規定幾個月一定要抵完.

期末留抵稅額如何作會計分錄?

答:取得進項稅發票時已經做了進項稅,月底有留抵稅額,是不需要另外做賬務處理的,具體的會計分錄:

1.進項稅:

借:庫存商品- 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

2.銷項稅:

借:銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸:主營業務收入-應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額.

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