填寫季報所得稅資產總額怎么算

填寫季報所得稅資產總額怎么算

答:國家稅務總局公告2017年第54號填寫說明:"103資產總額(萬元)":填報納稅人全年資產總額季度平均數,單位為萬元,保留小數點后2位.資產總額季度平均數,具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

季初資產總額,沒有填寫0.00就可以了!然后在季末資產總額填寫你們資產負債表上的金額就可以了!記得單位是萬元!然后如果季初填寫0過不去的話,就填寫一個最小單位就去,也是可以的!

依照清算開始日的資產負債表.主要為:

一、資產處置損益明細表

1、"賬面價值(1)"列:填報納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算開始日的各項資產賬面價值的金額.

2、"計稅基礎(2)"列:填報納稅人按照稅收規定確定的清算開始日的各項資產計稅基礎的金額,即取得資產時確定的計稅基礎減除在清算開始日以前納稅年度內按照稅收規定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額.

3、"可變現價值或交易價格(3)"列:填報納稅人清算過程中各項資產可變現價值或交易價格的金額.

4、"資產處置損益(4)"列:填報納稅人各項資產可變現價值或交易價格減除其計稅基礎的余額.等于"可變現價值或交易價格(3)"列-"計稅基礎(2)"列.

二、負債清償損益明細表

1、"賬面價值(1)"列:填報納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算開始日的各項負債賬面價值的金額.

2、"計稅基礎(2)"列:填報納稅人按照稅收規定確定的清算開始日的各項負債計稅基礎的金額,即負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅收規定予以扣除金額的余額.

3、"清償金額(3)"列:填報納稅人清算過程中各項負債的清償金額.

4、"負債清償損益(4)"列:填報納稅人各項負債計稅基礎減除其清償金額的余額.等于"計稅基礎(2)"列-"清償金額(3)"列

每個季度的所得稅計算公式為: 季度預繳企業所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者 季度預繳企業所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率

每個季度交的企業所得稅計算方法:每個季度交的企業所得稅是預繳企業所得稅,一般是按本年1月1日到本期的利潤總額乘以企業所得稅稅率25%減去本年度已預繳的企業所得稅額,得出本期應預繳的企業所得稅. 還有一種是按上年所繳的所得稅按季度平均繳納.

按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的,可以按上一年度應納稅所得額的1/4

計算應納稅額預繳或者經主管國稅機關認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應納稅額預繳.

小編在本文解答了填寫季報所得稅資產總額怎么算的問題,也為你講解了它們的概念,相信你看完對這個問題已經有了答案.我們一定要留意國家政策的更新,大家有興趣,可以咨詢會計學堂在線答疑老師,一起討論學習.