小規模固定資產清理填報

小規模固定資產清理填報

答:《增值稅(專用/普通)發票使用明細表》填表說明

1、"發票起止號碼"是指填寫在本張表格中的發票(包括專用發票與普通發票)的起始及截止號碼.

2、"(共 頁、第 頁)"分別是指《增值稅普通發票使用明細表》共有幾頁,本張表格是其中的第幾頁.

3、《增值稅專用發票使用明細表》的"發票類別"欄:納稅人使用的增值稅專用發票按《國家稅務總局關于開展增值稅專用發票計算機稽核工作的通知》(國稅發[1994]134號文件)規定的編碼填寫.

即:第一位代表發票版本的語言文字,分別用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、維文;第二位代表是幾聯發票,分別用4、7表示四聯、七聯;第三位代表發票的金額版本號,分別有1、2、3、4表示萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版,第三位為0表示電腦發票.

《增值稅普通發票使用明細表》的"發票類別"欄空格不填.

4、"購貨單位名稱"欄應填寫全稱.

5、"貨物或應稅勞務名稱"欄應按貨物或應稅勞務的具體名稱填寫.

6、"銷售額"欄填寫用不含稅價格計算的銷售額.納稅人如果使用普通發票,在填寫本欄時應將其票面上的銷售額價稅分離,分別填寫相應欄目.

7、"不開發票銷售的貨物或應稅勞務"欄填寫內容包括視同銷售及價外收入等不開發票銷售的貨物或應稅勞務.

小規模納稅人購入固定資產進項稅如何處理及會計分錄

答:1、小規模納稅人購入固定資產不存在進項稅,此時的價款中的增值稅進入固定資產初始成本.

借:固定資產

貸:銀行存款或應付賬款.

2、但如果購入的是防偽稅控系統,那么就可以按照增值稅專用發票上注明的增值稅額進行抵扣

借:固定資產    應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

3、小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人.

4、由于國家對增值稅小規模納稅人采用簡易征收辦法,稅率為3%.

5、所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額.

好了,關于小規模固定資產清理填報和小規模納稅人購入固定資產進項稅如何處理及會計分錄的內容就這么多.對于本文還有不懂的,可以繼續向會計學堂的在線老師提問.