遞延所得稅資產是否應作為非經營性資產

遞延所得稅資產是否應作為非經營性資產

遞延所得稅資產屬于資產類科目中的非流動資產,要說經營資產也可以.

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:

一、借方核算(資產類):轉回的應納稅暫時性差異*稅率,發生的可抵減時間性差異*稅率,債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加,遞延稅款余額是貸方時稅率減少.

二、貸方核算(負債類):發生的應納稅暫時性差異*稅率,轉回的可抵減時間性差異*稅率.債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加,遞延稅款余額是借方時稅率減少.

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的,可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分,是應該收回的資產,所以對應遞延所得稅資產;遞延所得稅負債由應納稅暫時性差異產生的.

對于影響利潤的暫時性差異,確認的遞延所得稅負債應該調整"所得稅費用".例如會計折舊小于稅法折舊,導致資產的賬面價值大于計稅基礎.

如果暫時性差異不影響利潤,而是直接計入所有者權益的,則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積.

擴展資料

遞延所得稅資產的主要賬務處理:

一、企業在確認相關資產、負債時,根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產,

二、資產負債表日,企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的.

三、資產負債表日,預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應減記的金額,借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額.

遞延所得稅資產是否應作為非經營性資產?對于這個問題,上述文章進行了詳細的解答,它其實是屬于資產類別中的非流動性資產,也算是經營資產的一種.除此之外,文章還講解了遞延所得稅的賬務處理,希望會對你有所幫助.