當月未抵扣的進項稅會怎樣

當月未抵扣的進項稅會怎樣

未抵扣完的進項稅不需要做分錄的,這個月未抵扣完可以留抵,待下月繼續抵扣.

因此,對于當月有未抵扣完的進項稅,則可以這樣做:

借:應交稅費-應交增值稅--銷項

貸:應交稅費-應交增值稅--進項

借:應交稅費-應交增值稅--留抵

上月未抵扣完的進項稅額本月怎么做會計處理?

待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在"應交稅費"科目下增設的"待抵扣進項稅額"的明細科目,該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額.

對于上月未抵扣完的進項稅額,如果需要本月做出處理,則是這樣的:

借:原材料/庫存商品

應交稅費--應交增值稅---待抵扣進項稅額

貸:應付賬款/應付貨款

認證:

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸:應交稅費--待抵扣進項稅額

應交稅費核算規定如下:

①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等.

②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用,貸記"應交稅費"科目.

借:管理費用

貸:應交稅費-

根據財會[2016]22號文件規定,全面試行營業稅改征增值稅后,"營業稅金及附加"科目名稱調整為"稅金及附加"科目,該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;

調整后,發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費,借記稅金及附加科目.

借:稅金及附加

貸:應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算.

應交增值稅還應分別"進項稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"已交稅金"等設置專欄進行明細核算.

當月未抵扣的進項稅會怎樣在上文中已經有了詳細的解答,同時會計學堂小編還大家講到了上月未抵扣完的進項稅額本月怎么做會計處理以及應交稅費核算規定.大家如果還有感興趣的會計知識,歡迎繼續關注資訊頁面每日更新.