增值稅進項非常大銷項很小怎么辦?

增值稅進項非常大銷項很小怎么辦?

答：月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理：

借：應交稅金--未交增值稅

貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

如果有應交未交增值稅

借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金--未交增值稅

“應交稅金--應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅; 現舉例說明經常出現的幾種情況：

①若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，則月末應編制如下會計分錄：

借：應交稅費――應交增值稅(轉出未交增值稅) 20

貸：應交稅費――未交增值稅 20

②若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為101萬元，則月末不需編制會計分錄，此時“應交稅費――應交增值稅”賬戶有借方余額l萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。

增值稅進項非銷項很小怎么做處理?

增值稅進項非銷項很小，有以下兩種稅務處理方式：

1、按照常規進項稅抵扣銷項稅后計算應納增值稅額進行納稅，因為增值稅進項稅額很小，所以此種辦法工作效率較低;

2、因為增值稅進項非銷項很小，為了減輕工作量減少納稅申報成本，可以不申報進項稅額抵扣，直接以銷項稅額作為應納增值稅額進行申報納稅。

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