代扣代交增值稅抵扣期限

代扣代交增值稅抵扣期限

答:根據《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附件1規定:"第二十二條 下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣:

(四)接受境外單位或者個人提供的應稅服務,從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證(以下稱稅收繳款憑證)上注明的增值稅額.

第二十三條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的,應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣."

因此,代扣代交增值稅抵扣期限沒有規定抵扣期限.

代扣代繳個人所得稅的會計處理

答:1.代扣代繳本企業員工工資薪金個人所得稅時,編制會計分錄

借:應付工資

貸:其他應付款--代扣個人所得稅

借:其他應付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

2.代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個人所得稅,查帳計征和帶征企業其會計處理相同.代扣代繳時,編制會計分錄

借:利潤分配--未分配利潤

貸:其他應付款--代扣個人所得稅

借:其他應付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

3.支付個人勞務所得代扣代繳個人所得稅時,編制會計分錄

借:有關成本費用科目

貸:其他應付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款(或現金)

借:其他應付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

4.支付內部職工集資利息代扣代繳個人所得稅時,編制會計分錄

借:財務費用

貸:其他應付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款(或現金)

借:其他應付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

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