小規模納稅人火車票和機票可以抵扣進項稅嗎?

小規模納稅人火車票和機票可以抵扣進項稅嗎?

小規模納稅人不可以抵扣進項稅,原因如下:

1、如果是一般納稅人,取得小規模納稅人在稅務代開的增值稅專用發票,進項稅按3%抵扣.借:原材料(或庫存商品),借:應交稅金--增值稅(進項稅額),貸:銀行存款等,帶上抵扣聯直接去國稅認證,進項稅認證有效期180天.

2、小規模納稅人不存在進項稅抵扣問題,因此,小規模納稅人進項稅不能抵扣.

那增值稅一般納稅火車票和機票可以抵扣進項稅嗎?

4月1日起,進一步擴大進項稅抵扣范圍,將旅客運輸服務納入抵扣,并把納稅人取得不動產支付的進項稅由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣,增加納稅人當期可抵扣進項稅.所以4月1日起,取得注明旅客身份信息的飛機票、火車票、汽車票等可計算抵扣增值稅,無需認證!

增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務,如何抵扣進項稅額?

1.自2019年4月1日起(即相關抵扣憑證日期為2019年4月1日及以后),增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣.

2.增值稅一般納稅人購進國際旅客運輸服務,不能抵扣進項稅額.

納稅人提供國際旅客運輸服務,適用增值稅零稅率或免稅政策.相應地,購買國際旅客運輸服務不能抵扣進項稅額.

3.只有注明旅客身份信息的客票,才能作為進項稅抵扣憑證

按照《財政部稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)的規定,目前暫允許注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票,作為進項稅抵扣憑證.

4增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務,可以作為進項稅額抵扣的憑證有:增值稅專用發票、增值稅電子普通發票,注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票.

5.增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務取得增值稅電子普通發票的,進項稅額為發票上注明的稅額.

6.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

7.增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務取得鐵路車票的,按照下列公式計算進項稅額:

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

8.增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務取得公路、水路等客票的,按照下列公式計算進項稅額:

公路、水路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

注意:

1. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%計算進項稅額;

2. 取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的按照9%計算進項稅額;

3. 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的按照9%計算進項稅額;

4. 對于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等,不得計算抵扣;

5.旅客運輸服務是指客運服務,包括通過陸路運輸,水路運輸,航空運輸為旅客個人提供的客運服務.

以上就是本文為大家整理的納稅人火車票和機票是否可以抵扣進項稅的相關知識,不管是小規模納稅人還是一般納稅人,都要及時了解最新財稅新政,切勿混淆兩者知識點.如果還有疑問,請咨詢會計學堂官方答疑老師.