增值稅上季度漏報怎么處理

增值稅上季度漏報怎么處理

小規模納稅人,因11月漏報增值稅,請問現在如何補報?

填寫納稅申報表,到征收機關補申報,并按規定繳交罰款和滯納金.

請問當月認證的進項稅發票,報稅時漏報進項稅,以后是否可以補報?

根據《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)文件規定:增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票(已取消)和機動車銷售統一發票,應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額.

依據上述規定,增值稅一般納稅人當月的進項確需在次月申報當月稅款之時進行抵扣.

關于因特殊客觀原因導致的未按期申報抵扣的進項稅額,根據《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第78號)文件規定,增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規定期限申報抵扣;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書"先比對后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人,取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結.

果相符但未按規定期限申報抵扣,屬于發生真實交易且符合本公告第二條規定的客觀原因的,經主管稅務機關審核,允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額.增值稅一般納稅人除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的,仍按照現行增值稅扣稅憑證申報抵扣有關規定執行.

客觀原因包括如下類型:

(一)因自然災害、社會突發事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;

(二)有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中,扣押、封存納稅人賬簿資料,導致納稅人未能按期辦理申報手續;

(三)稅務機關信息系統、網絡故障,導致納稅人未能及時取得認證結果通知書或稽核結果通知書,未能及時辦理申報抵扣;

(四)由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續,導致未能按期申報抵扣;

(五)國家稅務總局規定的其他情形.

綜上所述,根據您的問題描述,您屬于報稅時主觀漏報的情況,則根據規定,次月就不能再申報抵扣進項稅額了.

處罰如下:

隔月的發票不能作廢只能開具紅字發票,按正常流程操作是撤銷九月份申報重新補報一份正確的申報表,撤銷報九月份估計會產生罰款和滯納金.建議跟管理員商量一下是否可以補報到這個月,這樣就免罰款與滯納金.最好打一份報告給管理員說明情況.

按稅收征管相關規定如所屬期內應申報繳納的數據應在稅期內申報繳納,否則應處罰款并補申報繳納稅款及交納相關滯納金.但是,如果上月收入與本月收入存在關聯且交易合同約定相關條款適用于"《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十三條規定:條例第十九條第(一)項規定的銷售貨物或者應稅勞務的納稅義務發生時間"相關規定的,可以籌劃按照規定進行申報納稅,不至于受到處罰和繳納滯納金.

綜合上文,增值稅上季度漏報怎么處理?增值稅一般納稅人當月的進項確需在次月申報當月稅款之時進行抵扣.不知道的可以按照小編整理的資料做,感興趣的朋友可以關注會計學堂網站,資訊頁面每天更新,精彩不斷!