企業所得稅申報表小型微利企業不能選擇怎么辦

企業所得稅申報表小型微利企業不能選擇怎么辦

小型微利企業的條件

小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:

(一)工業企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

(二)其他企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元.

小型微利企業的稅收優惠

(一)自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元,對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

企業本年度第1季度預繳企業所得稅時,如未完成上一納稅年度匯算清繳,無法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業條件的,可暫按企業上一納稅年度第4季度的預繳申報情況判別.符合條件的小型微利企業,在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時,通過填寫納稅申報表的相關內容,即可享受減半征稅政策,無需進行專項備案.

(二)本年度企業預繳企業所得稅時,按照以下規定享受減半征稅政策:

1、查賬征收企業.上一納稅年度為符合條件的小型微利企業,分別按照以下規定處理:

①按照實際利潤額預繳的,預繳時累計實際利潤不超過50萬元的,可以享受減半征稅政策;

②按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳的,預繳時可以享受減半征稅政策.

2、定率征收企業.上一納稅年度為符合條件的小型微利企業,預繳時累計應納稅所得額不超過50萬元的,可以享受減半征稅政策.

3、定額征收企業.根據減半征稅政策規定需要調減定額的,由主管稅務機關按照程序調整,依照原辦法征收.

4、上一納稅年度為不符合小型微利企業條件的企業,預計本年度符合條件的,預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬元的,可以享受減半征稅政策.

5、本年度新成立的企業,預計本年度符合小型微利企業條件的,預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬元的,可以享受減半征稅政策.

(三)按照《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第23號)規定的小型微利企業2017年度第1季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅,在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減.

企業所得稅申報表小型微利企業不能選擇怎么辦

一、《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》及填報說明

"是否屬于小型微利企業"填報

1.納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業條件的,本年預繳時,選擇"是",預繳累計會計利潤不符合小微企業條件的,選擇"否".

2.本年度新辦企業,"資產總額"和"從業人數"符合規定條件,選擇"是",預繳累計會計利潤不符合小微企業條件的,選擇"否".

3.上年度"資產總額"和"從業人數"符合規定條件,應納稅所得額不符合小微企業條件的,預計本年度會計利潤符合小微企業條件,選擇"是",預繳累計會計利潤不符合小微企業條件,選擇"否".

4.納稅人第一季度預繳所得稅時,鑒于上一年度匯算清繳尚未結束,可以按照上年度第四季度預繳情況選擇"是"或"否".

本欄次為必填項目,不符合小型微利企業條件的,選擇"否".

二、《減免所得稅額明細表(附表3)》及填報說明

第2行"一、符合條件的小型微利企業":

根據企業所得稅法和相關稅收政策規定,符合小型微利企業條件的納稅人填報的減免所得稅額.包括減按20%稅率征收(減低稅率政策)和減按10%稅率征收(減半征稅政策).

享受減低稅率政策的納稅人,本行填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×5%的積.享受減半征稅政策的納稅人,本行填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×15%的積;同時填寫本表第3行"減半征稅".

《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》"是否符合小型微利企業"欄次選擇"是"的納稅人,除享受《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》(附表1)中"所得減免"或者本表其他減免稅政策之外,不得放棄享受小型微利企業所得稅優惠政策.

文件依據:《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(2015年版)等報表>的公告》(國家稅務總局公告2015年第31號)

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