一般納稅人稅盤維護費怎么做賬?

一般納稅人稅盤維護費怎么做賬?

初次購買金稅盤以及維護費,是可以全額抵扣稅款,但是要把兩張發票分錄錄入憑證真實反映.

拿到發票時:

借:管理費用-辦公費

管理費用-辦公費

貸:庫存現金/銀行存款

實際抵扣時:

借:應交稅費-應交增值稅-減免稅款(要在應交增值稅綜合多欄賬體現)

貸:管理費用-辦公費(紅字沖銷)

稅控盤維護費記賬及抵減申報全流程

1、《增值稅減免稅申報明細表》

選擇減免性質名稱:財稅[2012]15號 財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知.

2、《增值稅納稅申報表附列資料4》稅額抵減情況表.

3、主表第23行,填寫280.

情況二

本期產生200的應納稅額,那么280不能全部抵減完.剩下的部分只能留到下次繼續抵減.

1、《增值稅減免稅申報明細表》選擇減免性質名稱:財稅[2012]15號 財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知.

2、《增值稅納稅申報表附列資料4》稅額抵減情況表.

3、主表第23行,填寫200.

如果下期仍然沒有產生應納稅額,則

23行本期實際抵減始終是0

直到有了應納稅額,比如下期應納稅額又是200,則把最后的80抵減了

賬務處理

繳納服務費時

借:管理費用 280

貸:銀行存款 280

實際抵減的同時做相應金額的分錄:

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

一般納稅人稅盤維護費怎么做賬?上文介紹了這個記賬的步驟，其中最需要注意的就是稅金的抵扣問題，關于稅控盤記賬以及抵減的全過程上文就介紹到這，還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！