存款利息收入怎么填寫增值稅申報表

存款利息收入怎么填寫增值稅申報表

答:利息收入填在一般征收處

根據財稅[2016]36號文件規定,單位和個人取得利息及利息性質收入,應按照"貸款服務"欄目征收增值稅.銀行保本理財產品屬于利息性質

營改增后,企業收取的利息實際上屬于金融服務,金融服務適用的增值稅稅率為6%,因此貸款利息的稅率也是6%.

根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》第四條規定,金融企業發放貸款后,自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅,自結息日起90天后發生的應收未收利息暫不繳納增值稅,待實際收到利息時按規定繳納增值稅.

不不過,值得注意的是,一般情況有以下幾種往來利息收入是免征增值稅的:

(1)金融機構與人民銀行所發生的資金往來業務.包括人民銀行對一般金融機構貸款,以及人民銀行對商業銀行的再貼現等.

(2)銀行聯行往來業務.同一銀行系統內部不同行、處之間所發生的資金賬務往來業務.

(3)金融機構間的資金往來業務.是指經人民銀行批準,進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網絡進行的短期(一年以下含一年)無擔保資金融通行為.

(4)金融機構之間開展的轉貼現業務.

財政專戶存款利息收入如何寫分錄?

答:《所得稅實施條例》第十八條規定利息收入,是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資,或者因他人占用本企業資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入.利息收入,按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現.

如果是財政專戶存款利息收入,其會計分錄如下:

1、財務軟件做賬,會計分錄:

借:銀行存款 (紅字)

借:財務費用--利息收入(紅字)

借:銀行存款

貸:利息收入

2、手工賬,以下兩個分錄都可以:

借:銀行存款

貸:財務費用--利息收入

或

借:銀行存款 (紅字)

借:財務費用--利息收入(紅字)

利息收入填在一般征收處;另外,本篇文章從兩個方面分析了財政專戶存款利息收入的會計分錄具體做法.一是財務軟件做賬的分錄,第二種是手工賬的分錄,這里小編要說的是手工賬的分錄有兩種情況.上述會計分錄的具體做法您現在都知道了嗎?如有不懂,可以來會計學堂咨詢老師!