境外超過抵免限額怎么處理

境外超過抵免限額怎么處理

依據《企業所得稅法》第二十三條規定,居民企業來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當期應納稅額中抵免,抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分,可以在以后五個年度內,用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補.

《企業所得稅法實施條例》第七十八條規定:企業所得稅法第二十三條所稱抵免限額,是指企業來源于中國境外的所得,依照企業所得稅法和本條例的規定計算的應納稅額.除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,該抵免限額應當分國(地區)不分項計算,計算公式如下:抵免限額=中國境內、境外所得依照企業所得稅法和本條例的規定計算的應納稅總額×來源于某國(地區)的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額.

什么是企業所得稅抵免限額?

抵免限額=中國境內、境外所得依照企業所得稅法和實施條例的規定計算的應納稅總額×來源于某國(地區)的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額.

什么是企業所得稅抵免限額?境外超過抵免限額怎么處理?關鍵還得弄清楚抵免稅額的計算方法,算出境內以及境外所得,然后再根據相應的規則來處理超過抵免限額的部分.更多財會知識歡迎登陸會計學堂.