企業抵扣金稅盤的金額計入哪個科目

企業抵扣金稅盤的金額計入哪個科目

按現行增值稅制度規定,企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目(小規模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目),貸記"管理費用"等科目.

借:管理費用

貸:銀行存款/庫存現金

借:應交稅費_應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

申報時,納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉到下期繼續抵減.

金稅盤和技術維護費怎么做分錄?

支付時,仍應按原來的會計處理進行核算.

借:管理費用

貸:銀行存款(或現金)

購買時稅控系統時的會計處理.即先按含稅金額,費用正常計入-費用或相關的資產科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區分一般納稅人還是小規模納稅人)的會計處理為:

借:固定資產(或管理費用)

貸:銀行存款(或現金)

針對企業抵扣金稅盤的金額計入哪個科目的問題,上述文章的解答是將其計入管理費用的科目中,并示范了具體的會計分錄的做法.除此之外,文章還講解了金稅盤技術服務費用的會計分錄的做法,希望會對你有所幫助.