公戶收到利息怎么做分錄

公戶收到利息怎么做分錄

一、收到銀行存款利息的會計分錄是:

借:銀行存款

借:財務費用-利息收入(紅字)

月末結轉的時候的分錄:

借:本年利潤

貸: 財務費用

二、財務軟件記賬,月末把損益類的都轉入本年利潤科目,財務費用中的利息支出、手續費支付時都是在借方的,為了方便結轉,所以利息收入做成紅字.如果將利息收入做成貸方的會計分錄,則會導致月末財務費用貸方無法結轉,資產負債表與利潤表的數據對不上.這是財務軟件設置的問題.

銀行返回的對公帳戶往來戶利息收入屬于財務費用.按財政部會計司頒布的《企業會計準則附錄-會計科目和主要賬務處理》文件規定,應該借記銀行存款,貸記財務費用.

實際工作中,為了能簡便快捷的直接從財務費用賬戶中取數填列利潤表,一般將財務費用發生時全部借記財務費用,只有結轉才貸記財務費用,這樣每月財務費用的借方發生額即為當期財務費用的實際金額.在這種情況下,通常將貸記財務費用的業務,用負數借記財務費用科目.

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