旅游服務業差額征收需要備案嗎

旅游服務業差額征收需要備案嗎

答:需要.由于試點納稅人提供旅游服務可以選擇差額征稅辦法在財稅〔2016〕36號文附件二中是以"有關政策 (三)銷售額"規定的,并不屬于簡易征稅辦法,因此,對于一般納稅人選用此辦法的,除了銷售額中已抵減費用外,仍然可以抵扣其它正常進項稅額.

旅游業差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費用-向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用.

(一)一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

當期銷項稅額=銷售額÷(1+6%)×適用稅率6%

(二)小規模納稅人應納增值稅額=銷售額÷(1+3%)×征收率3%

旅游業怎樣進行差額申報

答:舉例說明:旅游服務經營企業A公司為一般納稅人(適用稅率為6%),2018年5月共取得旅游收入1091800元,并通過新系統中差額征稅開票功能開具了增值稅專用發票.向其他單位支付住宿費235500元、餐飲費184210元、交通費65370元、門票費60820元、分包費436720元,均取得普通發/票.該納稅人在本月沒有其他業務,不考慮上期留抵.

(一)本期可扣除項目金額的計算與填報

本期可扣除項目金額=235500+184210+65370+60820+436720=982620元.

1、將本期取得的含稅收入1091800元填入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第1列.

2、本期取得的且在本期實際扣除的金額982620元填入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第3列、第4列以及第5列.

上述資料除了講述了旅游服務業差額征收需要備案嗎?還講解了旅游業怎樣進行差額申報,以便大家更好的了解這個知識點.有任何不明白的地方都可以向會計學堂的老師提問,感謝關注.