小微企業防偽稅控服務費全額抵扣會計分錄

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答:1、借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸 銀行存款/庫存現金

在申報時在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數據

2、企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額

借記"固定資產"科目,

貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

3、按規定抵減的增值稅應納稅額

借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,

貸記"遞延收益"科目.

4、按期計提折舊

借記"管理費用"等科目,

貸記"累計折舊"科目

5、同時,借記"遞延收益"科目

貸記"管理費用"等科目.

6、企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額

借記"管理費用"等科目

貸記"銀行存款"等科目.

7、按規定抵減的增值稅應納稅額

借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目

貸記"管理費用"等科目.

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答:1、實際支付技術維護費時進行以下會計處理:

借記:管理費用

貸記:銀行存款

2、進行實際申報抵減增值稅應納稅額時進行以下會計處理:

借記:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸記:管理費用

《增值稅會計處理規定》第二部分第九條規定:企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目(小規模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目),貸記"管理費用"等科目.

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