本月應交而未交的增值稅如何做賬

本月應交而未交的增值稅如何做賬？

1、未交增值稅不是計提的，而是銷項稅大于進項稅的部分；

2、每月末，如果銷項稅大于進項稅，就得申報繳納；

3、若年末有未繳納的增值稅，可轉入未交增值稅科目，主要是將每年的數據反映清晰。

注：以上是實際工作中大部分公司采用的方法，省卻了每月末交應繳納的增值稅轉入未交增值稅的步驟。只要不欠稅，賬務處理只是個人的愛好不同而已，況且現在使用的會計科目國家也只是進行指導，并不像以前是必須的。

本月繳納上月的增值稅怎么做賬務處理？

本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理：

1、上月收到收入的時候：

借：銀行存款 

貸：主營業務收入 應交稅金-應交增值稅-銷項稅

2、上月月底的時候（將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅）：

借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅 

貸：應交稅費-未交增值稅

同時：如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可；分錄如下： 

借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅 

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅 應交稅費-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后，做會計分錄 

借：應交稅費-未交增值稅 

貸：銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。

本月應交而未交的增值稅如何做賬？整體上來說，企業每個月都是需要按照實際金額繳納企業所得稅的，當然如果有遇到沒有繳納的稅款可以轉為未交增值稅的部分，可以在下個月中進行繳納，只要保證每年的賬目是對的即可。如果大家在實務中遇到類似的問題不知道怎么處理，都可以來會計學堂網進行咨詢。