客戶罰款帳務處理怎么做?

客戶罰款帳務處理怎么做?

答:職工罰款的會計分錄

在新的會計準則下,對職工的罰款要分為兩種情況,會計人員根據情況來做相應的賬務處理.

(1)因職工工作失誤,造成直接損失,可以直接沖減管理費用,或相關損失科目

借:應付職工薪酬

貸:管理費用等

(2)只是職工開小差,遲到等,沒有直接損失,把計入損益的工資做反向分錄

借:應付職工薪酬

貸:制造費用、生產成本、管理費用等

罰款如何做納稅調增處理?

答:在所得稅匯算期間,詳見"A105000" "納稅調整項目明細表"中的19行次"(七)罰金、罰款和被沒收財物的損失"項目",按照"營業外收入-罰款支出,借方累計額,填入"調增金額"欄.

匯算后,詳見"A100000" "中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)"第33行次,"九、本年應補(退)所得稅額(31-32)" "金額"欄,出現正數是應補稅額,作分錄:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

繳納年度匯算清應繳入庫稅款作分錄

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

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