小規模免征增值稅附加會計分錄

小規模免征增值稅附加會計分錄

答:根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57 號)可知:月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅.

由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義 務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元) 的繳納義務人.

會計照樣處理

借:庫存現金、銀行款存

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

計提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費(各類稅費的明細)

免征增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅

借:應交稅費(增值稅

教育附加、地方教育附加、城建稅)

貸:營業外收入

小規模企業交納增值稅會計分錄

答:不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人,交稅的分錄都是一樣的,只不過在計算增值稅時有差別.

分錄如下:

借:應繳稅費--應繳增值稅--已交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人轉出及支付增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

今天小編主要講解的是兩個有關小規模納稅人的分錄,一個是小規模免征增值稅附加會計分錄,另一個是小規 模企業交納增值稅會計分錄.會計學堂每天更新豐富的財會知識,歡迎大家關注.