小規模企業匯算清繳所得稅分錄怎么做

小規模企業匯算清繳所得稅分錄怎么做

企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算.

通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

如果是負數,代表企業多繳稅額,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

關于匯算清繳的調表不調賬

答:調整方法為:

1、如果打算調高流動資產的數據,負債方不要調整,可以調高"資本公積"的數據.

2、如果流通企業或者工業企業,可以減少成本,當然你的庫存帳就要小小的調整一下了,減少費用,增加一點其他業務收入.

3、如果現金流量表里現金流量凈額是負的,要把它調為正數,調整資產負債表中的"貨幣資金"項目.也就是把貨幣資金項目的期末數調到大于年初數.

調表不調賬中的表,即為納稅申報表,是稅務機關指定,由納稅人填寫,以完成納稅申報程序的一種稅收文書.一般應包括納稅人名稱、稅種、稅目、應納稅項目、適用稅率或單位稅額、計稅依據、應納稅款、稅款屬期等內容.

增值稅申報表還有進項稅額、銷項稅額;所得稅申報表還有銷售收入、銷售利潤、應納稅所得額、應納所得稅額等.

通過閱讀上述內容,你們應該學會了編制小規模企業匯算清繳所得稅分錄,清繳所得稅是每個企業的義務,是稅務機關的硬性要求.如果覺得會計學堂小編的回答不錯的話,就分享給你的朋友吧,有其他問題也可以聯系在線小編哦.