企業貼現利息計入什么科目

企業貼現利息計入什么科目

記入"財務費用-利息支出"科目

借:銀行存款

借:財務費用--利息支出

貸:應收票據

公司實際收到的款項是扣除貼現息的金額,而銀行收取的貼現息視同公司貸款利息,收到匯票計入應收票據是,所以應將其全部轉銷.

應收票據貼現息計入財務費用.企業持未到期的應收票據向銀行貼現,應按實際收到的金額(即減去貼現息后的凈額),借記"銀行存款"科目,按貼現息部分,借記"財務費用"等科目,按商業匯票的票面金額,貸記本科目(符合金融資產轉移準則規定的金融資產終止確認條件的)或"短期借款"科目(不符合金融資產轉移準則規定的金融資產終止確認條件的).貼現的商業承兌匯票到期,因承兌人的銀行存款賬戶不足支付,申請貼現的企業收到銀行退回的商業承兌匯票時,按商業匯票的票面金額,借記"應收賬款"科目,貸記"銀行存款"科目.申請貼現企業的銀行存款賬戶余額不足,銀行作逾期貸款處理,借記"應收賬款"科目,貸記"短期借款"科目.

實付貼現金額是指匯票金額(即貼現金額)減去應付貼現利息后的凈額,即匯票持有人辦理貼現后實際得到的款項金額.

按照規定,貼現利息應根據貼現金額、貼現天數(自銀行向貼現單位支付貼現票款日起至匯票到期日前一天止的天數)和貼現率計算求得.

計算公式

貼現利息=貼現金額×貼現天數×日貼現率

日貼現率=月貼現率÷30 或者 年貼現率÷360

實際付款金額=票面金額-貼現利息

凡是承兌人在異地的,貼現、轉貼現和再貼現的期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款時間.

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