小規模納稅人收到銀行退附加稅的會計分錄

小規模納稅人收到銀行退附加稅的會計分錄

借:應收賬款或銀行存款(負號)

貸:營業收入(負號)

應繳稅費-增值稅(負號)

將藍字發票入賬

借:銀行存款或應收賬款

貸:營業收入

應繳稅費-增值稅

如果是小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物后退回而開具(稅務機關代開)紅字發票,應按納稅人多繳稅款對待,按中華人民共和國稅收征收管理法實施細則 第七十八條, 稅務機關發現納稅人多繳稅款的,應當自發現之日起10日內辦理退還手續;納稅人發現多繳稅款,要求退還的,稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續.

稅收征管法第五十一條規定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅. 第七十九條 當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的,稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的,退還納稅人.

增值稅實行即征即退方式.由納稅人提出申請,經主管稅務機關審批后報國庫退轉稅款.

小規模納稅人計提附加稅的會計分錄怎么寫?

答:小規模納稅人是指從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人,以及已從事貨物生產或提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或零售的納稅人,年應征增值稅銷售額在100萬元以下的;

從事貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額在180萬元以下的,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人,一般的初創公司都是小規模納稅人.

因此,小規模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅.

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